1035交换_What Is a 1035 Exchange

什么是1035交换？

1035交换是美国国税局（IRS）法规中的一项条款，允许在不缴税的情况下，将现有的年金合同、寿险保单、长期护理产品或年金替换为相似的产品。

不同公司可能有不同的规则，但全额和部分的1035交换都是允许的。通常情况下，只要满足交换条件，同一公司内部的1035交换在税务上是不需要报告的。

1035交换允许个人在不缴税的情况下，将寿险、年金和年金转移到类似的产品之间。这些转移必须发生在类似产品之间，如寿险换寿险或非合格年金换非合格年金。2006年《养老金保护法》对IRC第1035条进行了修改，允许将寿险保单和非合格年金交换为传统和混合型合格长期护理产品。

在1035交换中，合同或保单持有人不能将资金提取并新购一份保单。资金必须直接转移。年金持有人或保单持有者必须保持不变。

例如，乔·样本拥有的年金不能交换为简·样本的年金或乔与简的联合年金。交换必须在个人的年终报税时通过1099-R表格进行报告。

重要提示： 寿险保单可以换为非合格年金，但非合格年金不能换为寿险保单。

第1035条交换的主要优势在于，它允许合同或保单持有人在没有税务后果的情况下，将一种产品换成另一种产品。过时和表现不佳的产品可以替换为具有更好投资选择和更少限制条款的更新产品。

尽管有税务优势，1035交换并不免除合同持有人在原合同下的义务。例如，保险公司通常不会为1035交换免除退保费。然而，如果持有人在同一公司内将一种产品交换为另一种，费用可能会被免除。

产品持有人应该比较每个要交换的保单或合同的特点，并进行成本收益分析。新保单应与个人的投资目标相匹配。持有人还应考虑管理费和交易费用，例如提款或退保费。新保单的金融机构需要评估其资产、负债和股东义务（如有）管理的能力。

小提示： 部分交换的税务处理有所不同：新产品将分配部分成本基础，而不是全部。

乔·样本在一份非合格年金中投资了10万美元（成本基础）。乔没有进行贷款或提款，因此价值保持不变。由于投资表现不佳，年金的价值下降至7.5万美元。

不满的乔将他的资金转入另一家公司的年金。在这种情况下，原合同的成本基础10万美元成为新合同的基础，尽管仅转移了7.5万美元。

在合格账户之间的转移，如IRA和401(k)，不被视为1035交换。在1035交换下，IRS不允许将资金从账户持有人转移到金融机构，或在相似账户之间进行交换，且现有账户上的年金持有人或所有者与新账户上的不同，包括年金换寿险、年金换年金等。

1035交换必须在税务申报中报告。如果资金在机构之间转移，转移公司会发出1099-R表格，记录转移的金额和分配代码以标识为1035交换。尽管该交易需要报告，但并不需要缴税。如果交换在同一机构内发生，金融机构可能不会发出1099-R。

1035交换是一种替换，但并非所有替换都符合1035交换的条件。当将年金或寿险保单交换为另一份年金时，这既是替换也是1035交换。将年金合同交换为寿险保单可以视为替换，但不符合1035交换的条件。这类交易是应纳税的，需确认收益和损失。

美国国内税法第1035条允许某些保险产品的免税交换。允许的交换包括寿险保单与年金、年金与年金、年金与年金、以及寿险保单与寿险保单。尽管损失可能侵蚀了余额，旧保单或合同的成本基础仍然成为新保单的基础。保单持有人在交换产品时需谨慎，仔细考虑放弃的利益、费用和收费，以及与个人目标的一致性。